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2019年起企业注销要补齐社保
2019-01-04 15:30:15 来源: 作者: 【 】 浏览:724次 评论:0
? ?据之前国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局视频会议部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

? ?将社保划归到税务机关,这固然提升了社保费的征收管理效率,但也给了欠保企业狠狠一击。相比企业担心将来社保费用的大量增加,更让企业担忧的是过去欠下的社保费用能否会被追缴?

? ?针对很多企业担心的问题,现在可以更加明确的是,2019年前社保不追缴!但是2019年1月1号后按实际情况缴纳社保。
? ?人社部的发文两个重点内容
? ?1、以前没有缴纳社保的,不追缴!
? ?2、今后还有不缴纳社保的,重罚!
? ? 人力资源社会保障部办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神切实做好稳定社保费征收工作的紧急通知。
? ? 主要内容:
? ?
? ? 一、充分认识稳定社保费征收工作的重要意义。

? ? 二、严格执行现行各项社保费征收政策。党中央做出的将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收的决定,只是征收主体的变更,并未调整现行社保费征收政策。当前,我部正根据国务院要求,会同相关部门抓紧开展测算分析,提出适当降低单位社保缴费比例、确保总体上不增加企业缴费负担的具体政策措施。在社保征收机构改革到位前,各地现行的社保缴费基数、费率等相关征收政策,要一律保持不变。

? ? 三、严禁自行组织对企业历史欠费进行集中清缴。目前,仍承担社保费征缴和清欠职能职责的地区,要稳妥处理好历史欠费问题,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。已经开展集中清缴的,要立即纠正,并妥善做好后续工作。

? ? 四、积极做好征收体制改革相关准备工作。

? ? 五、加强督促检查,确保党中央国务院要求落实到位。
? ? 最严社保开征,公司开始注销潮

? ? 近期,一则“现在深圳排队注销公司,报纸版面都不够用了 ”的话题引发热议。不少人以此为据,感叹当前中小企业之艰难。

事实上,被普遍转发的上述图片应为深圳商报广告版面,刊登各类公告、遗失声明、启示等。版面上的确以清算公告居多,但一直如此,并非新情况。

? ? 但是,最近公司注销增多确实是不争的事实。自从2014年掀起创业热以来,很多年青人都想自己做老板,注册了公司,有的还注册了好几家公司。现在开始发愁了,公司是成立了,没有业务,每年零申报,还要交社保,怎么办?

? ? 2019年社保全面征缴后,如果你不正常经营公司,而只想拥有公司,拥有他的成本就高了:
? ? 1、每年1000-4000的会计代理费,必不可少;

? ? 2、社保费。按最低基数,每年支出得12000+,这还是一人公司,公司有几人就得翻几倍。
不想白白每年支付10000多块,就得注销公司。2019年以前注销,可以不追缴社保,可以省一把笔钱。2019年1月1日起,必须补齐社保才能注销公司,到时公司注销成本会大幅增加,工商局同时也在清理“僵尸企业”!没有经营的公司,尽早办理注销或转让为妥。

? ? 想通过注消逃税逃社保?门都没有
? ? 企业2019年前注销可以不追缴社保,那么是不是可以通过注销来逃税呢?当然不可以。

? ? 就在前段时间,有企业主试图通过注销税务登记的办法逃脱“黑历史”,结果被机智的税局一眼识破——

? ? 从这份《税务质疑通知书》上可以看到,企业在8月6日申请注销税务登记和社会保险缴费登记,结果火眼金睛的税务局表示——

? ? 且慢!你单位的个税申报信息与社保费申报信息不一致哦!请核实你单位从开业至今,是否按规定完成个人所得税全员全额扣缴申报?是否按时足额自行申报缴纳社会保险费?
? ? 翻译过来就是——想跑?没门儿!
? ? 社保缴纳六个提醒,会计和法人必看
? ? ?1、根据《中华人民共和国社会保险法》的规定:用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

? ? 2、自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。

? ? 3、用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。
职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

? ? 4、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。

用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。

? ? 5、用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。

? ? 6、用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

? ? 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

? ? 用人单位拒不出具终止或者解除劳动关系证明的,依照《中华人民共和国劳动合同法》的规定处理。

? ? 最后提醒各位:社保政策实施在即,希望法人必须清楚到位,给企业的每一个员工都足额缴纳社保,而会计人也要将相关政策学习到位,保障工作上不出错。

? ? 社保2019年改由税务征收,老板们都想好对策了吗?

? ? 根据之前国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局视频会议部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

? ? 以前利用工人工资调整企业所得税或者不按人员全额缴纳社保及个税的情况,可能将全面消失。

? ? 记住,税务局是征管部门,征管力度有多大,不知道!

? ? 国地税已经合并,数据以前不互通,现在一起管了,再加上社保的数据,数据在手,会不会严查,不敢说!

? ? 全员全额、生产力不符、税负异常、附征申报数据不匹配、人员工资和社保不匹配、隐瞒收入等名词,你可能很陌生,但鼎诺财务告诉你,税务局已经成立风控科!

? ? 这个科是做什么的?就是查企业以上行为的!而且这些检查,不是人为的。金税三期系统(税局征管系统)自动弹出来,税务局就通知你去解释,结果,你懂得!

? ? 社保数据对税务局征管有多大好处!

? ? 小编用例子说明一下。

? ? 工厂:月生产销售100万,人员工资及社保才申报5个人,明显生产力不符或有隐瞒人员工资情况。反过来说月销售不高,但人员工资及社保申报有很多个,这样有可能有隐瞒收入的风险。
??
? ? 企业:月销售100万,人员已全额申报个税,但社保按最低标准计算,人员工资和社保不匹配!

? ? 企业所得税的问题更为严重,现在企业所有费用票已经必须写上企业名称及税号,才能用作扣减企业所得税凭证。现在工资数据亦在税务局手里,企业所得税已经逃不了。企业亦不能像以前个税报免征(3500),社保又按2130去计算。

? ? 个税、社保、企业所得税,以后必定有所改变,而且税务局统一所有数据后,企业所有运营情况,税务局一目了然,你想不按规定缴纳都不行,因为税务局有神器——金三系统!

? ? 目前,企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保” 、 “迟缴社保”的阶段,进入“缴了,但基数不足”的阶段。
社保缴费基数不足占比较高,普遍存在,主要表现形式有四种:
? ? ①统一按最低下线基数缴纳;
? ? ②按内部分档基数缴纳;
? ? ③按固定工资部分缴纳,不算奖金;
? ? ④按岗位工资缴纳,不算绩效工资,更不会算奖金了。
? ? ?提醒各位老板,社保政策实施在即,希望法人必须清楚到位,给企业的每一个员工都足额缴纳社保,而会计人也要将相关政策学习到位,保障工作上不出错。

? ?(一)员工自愿放弃缴纳社保的承诺无效
? ? 有些公司为了省钱,不给员工缴纳社保,但又担心这么做不符合劳动法,所以采取隔离措施:让员工签署承诺书,自愿放弃缴纳社保。这么做有没有问题呢?明确说明,员工签署的此类保证书、承诺书,没有法律效力。企业为员工缴纳社保是法定义务,必须做到。即便员工同意放弃缴纳社保,依旧不会得到法律认可。

? ?(二)名“费”实“税”
? ? 社保、住房公积金、工会经费名义上虽然是“费”,但它们也有强制性、无偿性、固定性,因此具备了“税”的特征。现在部分地区企业工会经费由税务代收,社保也已明确改由税务征收,住房公积金未来可能也会由税务征收。这样一来,这些费用项目实质上是比照纳税进行管理,名“费”实“税”的特征更为明显。

? ? (三)社保由税务征收或可解决缴纳不足的顽疾
? ? 不给员工缴纳社保或不按法定基数缴纳社保,是比较普遍的现象。其后果是社保缴纳不足。从形式上看,这对员工不利,属于企业侵害员工利益。可是,社保对员工的影响体现在久远,员工眼下的痛感并不明显。对企业而言,这么操作能降低成本,利益是实实在在的。社保改为税务征收或许可以解决这一合规性难题。

? ? (四)社保由税务征收,而非代征
? ? 有些地市规定,工会经费、残疾人保障金等由税务代为征收。这次社保改由税务征收,操作与此类同,不能算是新举措。但要注意,以往名费实税项目只是由税务代征,是帮忙的性质。社保则明确由税务征收,是将其作为税务的一项职责。代征与征收是有着本质区别的,代征无需对缴费实质负责,征收则要据实收取。

? ?(五)社保由税务征收的利与弊
社保改由税务征收,会产生什么影响呢?我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高,以往企业给员工缴纳社保不规范的做法可能行不通了,这在一定程度上有利于保护员工的利益。事情都有两面性,这也可能被动地给企业增加成本。提醒企业一句,要注意给员工规范缴纳社保了。

? ? (六)规范缴纳社保可能带来的影响
? ? 社保名为费,但具有税的特征。社保改由税务征收,等于强化了税的特征。不可否认,目前社保合规缴纳率不高,这次变更社保征管机构可能带来诸多连带影响。一旦税务要求企业据实缴纳社保,很多企业可能陷入亏损境地。为此,部分企业会倒闭,部分企业要裁员自救。预期未来会出现一波失业潮,不可不慎。

? ? (七)有感于不搞社保欠费集中清缴
当年社保的立法相对严苛,导致实际执行出现了较大的弹性。企业因为经营压力或老板私心作怪,不得已或故意少交社保。员工因为关注眼下的工资收入,默认了少交社保的事实。 征管机构基于现实,没有对企业痛下杀手。这三方面的因素造成了今天的既定事实,社保缴纳不规范普遍存在,短期内又不能一刀切地严格执法。

? ? (八)筹划社保的方向
? ? ?未来社保和个税都由税务征收,因为二者有强关联性,合规缴纳社保势在必行。如果想降低社保负担,可筹划的方向有两个:①降低名义工资,提高员工的资本性收益,如让员工入股分红;②减员增效,提升人均产值。除此之外还有一个办法,就是聘用不需要缴纳社保的人员入职,如,聘用已经退休的人员发挥余热。
中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《国税地税征管体制改革方案》中规定:“合并省级和省级以下国税地税机构,划转社会保险费和非税收入征管职责;从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。”这便是“社保入税”的由来,明确了社保征收机关为税务局。

文/秘书处摘编
Tags: 2019年起企业注销要补齐社保 责任编辑:admin
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